L’épargne salariale est une solution de placement intéressante pour les salariés et les entreprises. Elle leur permet de se constituer une épargne à moyen ou long terme, tout en bénéficiant d’avantages fiscaux et sociaux. Nous avons rédigé un guide résumant les principales formes d’épargne salariale, leurs caractéristiques et leurs avantages.
Le Plan d’Épargne Entreprise (PEE)
Le Plan d’Épargne Entreprise (PEE) est un dispositif d’épargne collectif qui permet aux salariés de placer leur épargne sur des supports d’investissement variés, généralement des actions, des obligations ou des fonds communs de placement.
L’entreprise peut abonder cette épargne, c’est-à-dire verser une somme supplémentaire à celle du salarié, dans la limite de 3 fois ce que le salarié a investi et pour un montant inférieur ou égal à 8 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 3 519,36 €.
Les avantages du PEE sont nombreux
- Il offre une épargne à moyen terme (5 ans minimum).
- Les sommes investies et les gains réalisés sont exonérés d’impôt sur le revenu, sous certaines conditions.
- Les prélèvements sociaux sont réduits.
- Les versements de l’entreprise sont déductibles du bénéfice imposable.
Les conditions d’accès au PEE
Le PEE est ouvert à tous les salariés de l’entreprise, quelle que soit la taille de celle-ci. Toutefois, certains critères d’ancienneté peuvent être exigés par l’employeur. Les sommes pouvant être versées sur le PEE proviennent généralement :
- De la participation aux bénéfices de l’entreprise (intéressement).
- D’un versement volontaire du salarié, dans la limite de 25 % de sa rémunération annuelle brute.
- Des droits inscrits sur un Compte Épargne Temps (CET).
Le Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif (PERCO)
Le Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif (PERCO) est un autre dispositif d’épargne salariale permettant aux salariés de se constituer une épargne en vue de leur retraite. Il fonctionne sur le même principe que le PEE, avec des supports d’investissement similaires et un abondement possible de l’entreprise dans la limite de 16 % du PASS.
Toutefois, le PERCO présente quelques spécificités :
- Il offre une épargne à long terme, puisque les fonds sont bloqués jusqu’à la retraite du salarié (sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi).
- Selon la sortie (rente viagère ou capital), les sommes investies et les gains réalisés peuvent être en partie exonérés d’impôt sur le revenu, mais soumis aux prélèvements sociaux.
- Les versements de l’entreprise sont déductibles du bénéfice imposable et exonérés de charges sociales (sauf forfait social).
Les conditions d’accès au PERCO
Comme pour le PEE, le PERCO est ouvert à tous les salariés de l’entreprise, avec éventuellement des critères d’ancienneté. Les sommes pouvant être versées sur le PERCO proviennent :
- De la participation aux bénéfices de l’entreprise (intéressement).
- D’un versement volontaire du salarié, dans la limite de 25 % de sa rémunération annuelle brute.
- Des droits inscrits sur un Compte Epargne Temps (CET).
- De la conversion de jours de repos non pris en épargne (dans certaines limites).
Le Plan d’Épargne Groupe (PEG)
Le Plan d’Épargne Groupe (PEG) est une variante du PEE, réservée aux entreprises appartenant à un même groupe. Il permet aux salariés de chaque entreprise du groupe de bénéficier des mêmes avantages et supports d’investissement que ceux proposés par le PEE, avec une abondance possible de l’entreprise.
Le PEG est accessible aux salariés des entreprises du groupe, sous réserve de critères d’ancienneté éventuels. Les sources de financement et les avantages fiscaux et sociaux sont similaires à ceux du PEE.
Comparatif des dispositifs d’épargne salariale
Pour vous aider à choisir la solution d’épargne salariale la plus adaptée à vos besoins, voici un comparatif des principaux dispositifs :
| PEE | PERCO | PEG | |
| Objectif | Épargne à moyen terme (5 ans minimum) | Épargne en vue de la retraite | Épargne à moyen terme pour les entreprises d’un même groupe |
| Abondement de l’entreprise | Oui, dans certaines limites | Oui, dans certaines limites | Oui, dans certaines limites |
| Exonération d’impôt sur le revenu | Oui, sous conditions | Oui, sous conditions | Oui, sous conditions |
| Prélèvements sociaux | 17,2 % | 17,2 % | 17,2 % |
| Déduction fiscale pour l’entreprise | Oui | Oui | Oui |
Les dispositifs d’épargne salariale offrent des avantages intéressants pour les salariés et les entreprises. Ils permettent de se constituer une épargne à moyen ou long terme, tout en bénéficiant d’exonérations fiscales et sociales. Le choix du dispositif dépendra de vos objectifs et de votre situation professionnelle.
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